文献综述
（一）课题研究的现状及发展趋势
由于我国内部控制研究起步比较晚。虽然已加大研究力度，内部控制体系建设已取得一定的成果，但是我们对内部控制、公司治理等理论了解不够深入。加上内部控制体系尚未完善，缺乏相关的内部控制人才，所以内部控制在我国的发展还存在不少问题。
付显瑶在《中国上市公司内部控制缺陷披露状况的影响因素及经济后果》认为：SOX法案颁布以来,国外对于内部控制信息披露方面的研究愈来愈重视,目前已形成一个较为系统而全面的研究领域。随着研究范围的拓展,国外学者逐步将焦点聚集在披露的内部控制缺陷披露相关问题上,研究了内部控制缺陷的种类、披露内部控制缺陷的公司特征以及缺陷披露的市场反应等方面的内容。由于国内有关内部控制方面的研究起步较晚,内部控制相关法律法规也处于不断完善之中,目前对内部控制缺陷披露的相关问题研究相较于内部控制信息披露的研究较少,而关于内部控制缺陷披露的影响因素和经济后果的研究就更少有关注。
方梅在《我国上市公司内部控制自我评价问题研究》中认为：自2011年《企业内部控制评价指引》正式实施以来已经有三年的时间了,上市公司对于规范和指引的执行情况到底怎样?上市公司是否按照相关规定对内部控制进行评价并对外提供评价报告?自我评价的实施过程中存在哪些问题和不足,其产生的原因是什么,以及怎样及时地调整政策来避免这些问题和不足?这不仅是是监管层,同时也是上市公司和利益相关者都密切关注的,因而也成了学术界探讨的重要问题。
王晓君在《上市公司内部控制有效性的影响因素研究》内部控制在企业管理中占有重要的地位，它是企业提高管理水平和运营效率、保护财产安全、增强竞争力、降低经营风险、防范和杜绝舞弊与职权滥用等失当行为以及保护投资者利益的管理机制。美国是内部控制理论和内部控制制度相对完善的国家，COSO在1992年发布的《内部控制-整合框架》和2002年美国出台的《萨班斯法案》都对内部控制进行了阐述和确认。我国直至2002年之后才开始真正重视内部控制建设，并发布了一系列针对内部控制的规范措施。财政部等五部委在2008年联合出台的《企业内部控制基本规范》标志着我国内部控制建设开始进入发展成熟期。但是近年来国内外不断爆发的财务舞弊事件和公司丑闻，如安然事件、雷曼兄弟破产、蓝田事件等，无不凸显内部控制在企业管理中的重要性，就这些事件发生的根源而言在于内部控制的失效。
（二）本课题研究的意义及价值
本课题紧密联系实际，主要对上市公司内部控制存在的问题进行研究，分析上市公司关于内部控制方面的不足之处，探寻完善内部环境、加强内部控制的执行力度、进一步披露内部控制信息的对策及建议，力求为上市公司的内部控制问题提供有参考价值的建议。
（三）参考文献
[1]贾雪艳,张复生.公允价值计量、内部控制质量与审计收费[J].财会通讯,2018(34):10-12.
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